O akcyzie na prąd

Polskie prawo definiuje akcyzę jako specjalny podatek od niektórych towarów, których produkcja i import podlegają regulacji państwowej. Głównym celem tego podatku jest uzyskanie dochodów do budżetu państwa, a także zniechęcenie do spożywania szkodliwych produktów. Akcyza jest więc nakładana na wyroby tytoniowe, alkoholowe i energetyczne. Stawki różnią się w zależności od rodzaju produktu, przy czym papierosy i twarde alkohole są opodatkowane wyższą stawką niż piwo i wino. W ostatnich latach polski rząd wprowadził również akcyzę na papierosy elektroniczne i usługi hazardowe. Dzięki tym działaniom akcyza za prąd w gospodarstwie domowym stała się ważnym źródłem dochodów skarbu państwa.

Co to jest akcyza za prąd?

Każdy kraj ma swoją własną akcyzę na energię elektryczną. W Polsce akcyza na energię elektryczną jest określona w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2018 r. w sprawie podatku akcyzowego od energii elektrycznej. Podatek akcyzowy jest pobierany od sprzedaży i importu zarówno wytwarzania, jak i dystrybucji energii elektrycznej do odbiorców końcowych, co oznacza, że jest to podatek, który wpływa na ceny dla odbiorców końcowych. W efekcie polski rząd zebrał w 2018 roku z tego podatku około 1,3 mld euro. Stawka podatku jest obecnie (od 1 stycznia 2022) ustalona na poziomie 5,00 zł za kilowatogodzinę (kWh), co jest jedną z najwyższych w UE. Wysoka stawka podatku oznacza, że polskie gospodarstwa domowe płacą jedne z najwyższych cen za energię elektryczną w Europie. Na przykład ceny energii elektrycznej dla gospodarstw domowych w Polsce są o około 26% wyższe niż średnia UE. Te wysokie koszty obciążają budżety rodzinne i utrudniają przedsiębiorstwom konkurowanie na rynku międzynarodowym. Rząd znalazł się ostatnio pod presją obniżenia stawki podatku, aby uczynić energię elektryczną bardziej przystępną dla konsumentów i przedsiębiorstw. Jednakże wszelkie obniżenie dochodów z tego podatku musiałoby zostać zrekompensowane z innych źródeł, takich jak podatek dochodowy lub podatek od wartości dodanej (VAT). Biorąc pod uwagę obecną sytuację gospodarczą, nie wiadomo, czy rząd będzie w stanie obniżyć akcyzę na energię elektryczną w Polsce.

Jak prąd dociera do naszych domów?

O ile proces wytwarzania energii elektrycznej jest stosunkowo prosty, o tyle doprowadzenie jej z elektrowni do domu jest nieco bardziej skomplikowane. Najpierw prąd wyprodukowany w elektrowni musi zostać przekazany do transformatorów. Tutaj zmienia się jego parametry, aby można było go sprawnie transportować. Następnie prąd jest przesyłany liniami przesyłowymi do stacji transformatorowych i rozdzielczych. Tu ponownie zmienia się parametry prądu – zgodnie z potrzebami odbiorcy. Ze stacji prąd trafia do linii dystrybucyjnych, a stamtąd do Twojego domu. Choć proces ten może wydawać się skomplikowany, jest on niezbędny, aby zapewnić bezpieczne i efektywne dostarczanie energii elektrycznej do domów i firm.

Akcyza za prąd – zmiany

W grudniu 2021 roku, w odpowiedzi na bardzo dynamiczną sytuację na rynkach energetycznych i towarzyszący jej wzrost cen, Rząd Polski przyjął ustawę zerującą akcyzę na paliwa i energię elektryczną na pewien okres. Ustawa zwolniła z akcyzy energię elektryczną sprzedawaną gospodarstwom domowym od 1 stycznia do 31 maja 2022 roku. Była to część programu rządowej tarczy antyinflacyjnej, która obejmowała również takie działania jak zwiększenie świadczeń socjalnych. Celem tarczy była ochrona wrażliwych gospodarstw domowych przed presją inflacyjną. Zerowa akcyza została niestety przedłużona do 31 lipca 2022.

Brak zmian w stawkach dystrybucji energii elektrycznej

Urząd Regulacji Energetyki (URE) wprowadził zmiany w taryfach dotyczących cen energii elektrycznej w związku z tymczasowym zwolnieniem z podatku akcyzowego, natomiast stawki za dystrybucję energii nie uległy zmianie. URE jest niezależną agencją rządową, która reguluje sektor energetyczny w Polsce. Agencja została utworzona w 2006 r. w ramach Ministerstwa Energii i Zasobów Mineralnych i jest odpowiedzialna za nadzór nad przemysłem energii elektrycznej, ropy i gazu oraz energii odnawialnej. W ostatnich latach URE działał na rzecz poprawy efektywności sektora energetycznego oraz zapewnienia konsumentom dostępu do niezawodnej i niedrogiej energii. Najnowsza decyzja URE w sprawie taryf wpisuje się w cel, jakim jest zapewnienie konsumentom dostępu do przystępnej cenowo energii. Dzięki zwolnieniu energii elektrycznej z akcyzy, URE jest w stanie obniżyć cenę energii elektrycznej dla konsumentów. Pomoże to zapewnić każdemu dostęp do energii, zwłaszcza w tych trudnych ekonomicznie czasach.

Akcyza na węgiel

Podatki akcyzowe są podatkami pośrednimi od sprzedaży lub użytkowania określonych produktów, takich jak alkohol, tytoń i energia. Podatki akcyzowe to podatki wewnętrzne nakładane w ramach infrastruktury rządowej. Dochody z tych podatków trafiają w całości do kraju, w którym są płacone. Kraje UE posiadają wspólną politykę akcyzową, aby zapewnić spójność i jednolitość w całej Unii. Pomaga to zapobiegać zakłóceniom handlu na jednolitym rynku, zapewnia uczciwą konkurencję między przedsiębiorstwami i zmniejsza obciążenia administracyjne dla przedsiębiorstw.

Jak działa podatek akcyzowy? Akcyza na węgiel dla firm

Podatki akcyzowe dotyczą przede wszystkim przedsiębiorstw. Wiele z nich jest opłacanych przez nabywców, którzy następnie przerzucają podatek na konsumentów poprzez wyższe ceny. Sprzedawcy płacą akcyzę hurtownikom i uwzględniają je w cenach produktów, co zwiększa ogólną cenę detaliczną. Istnieją jednak pewne podatki akcyzowe, które płacą bezpośrednio konsumenci, w tym podatki od nieruchomości. Są jednak wyjątki ustanowione prawnie i możliwość zwolnienia z płacenia podatków akcyzowych.

Pośredniczący podmiot węglowy jest podmiotem posiadającym miejsce zamieszkania lub siedzibę firmy na terytorium kraju, który dokonał zgłoszenia rejestracyjnego zgodnie z art. 16.

Finalny nabywca węglowy jest podmiotem, który nabywa węgiel i wyroby węglowe na terytorium kraju, importuje je lub inaczej nabywa wyroby węglowe, nie będąc pośredniczącym podmiotem węglowym.

Akcyza za węgiel – zwolnienie

Od roku 2012 wszystkie wyroby węglowe objęte są akcyzą, z której zwolnieni są poszczególni nabywcy węgla. Są to głównie gospodarstwa domowe, rolnicy, szpitale, szkoły, ośrodki pomocy społecznej oraz niektóre firmy energochłonne po spełnieniu konkretnych warunków. Aby być zwolnionym z konieczności płacenia akcyzy, należy dopełnić wiele istotnych formalności, w co wchodzi również oświadczenie o przeznaczeniu kupowanego węgla.

Węgiel z akcyzą czy bez – kto może być zwolniony?

Ustawa o podatku akcyzowym przewiduje szereg zwolnień dla wyrobów węglowych zużywanych do innych celów niż działalność gospodarcza, ale również do prowadzenia niektórych form działalności gospodarczej. Zakup węgla a akcyza jest uzależniony od ustaleń i determinuje, kto musi płacić podatek akcyzowy, a kto nie. A więc kto może być zwolniony?

Wyroby węglowe wykorzystywane do prowadzenia określonych rodzajów działalności gospodarczej:

Węgiel akcyza – wymagane formalności

Dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej wymagane jest podanie:

Przy zakupie wyrobów węglowych do 200 kilogramów nie jest wymagane podawanie danych.

Akcyza na węgiel stawka

Wysokość akcyzy na węgiel została określona w Ustawie z dnia 6 grudnia 2008 roku. Wyroby energetyczne z węgla i koksu, przeznaczone do celów opałowych wynoszą 1,38 PLN/1 GJ (gigadżul).

Akcyza na węgiel ile?

Przeliczając stawkę akcyzy na jedną tonę, wynosi ona:

Rodzaj wyrobu węglowegoWartość opałowa (GJ/tonę)Stawka podatkuPodatek netto PLN (za tonę)Podatek brutto PLN (za tonę)
Koks27,51,3837,9546,68
Węgiel kamienny23,81,3832,8440,40

Akcyza węgiel stawka zostaje odliczona w fakturze, gdyż system nie dolicza automatycznie akcyzy.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej jak możesz zostać zwolniony z podatku akcyzowego, skontaktuj się z grupą Vattax.pl.

Akcyza na gaz

Ustawa o podatku akcyzowym w postanowieniu z 6 grudnia 2008 rozporządziła, iż sprzedaż paliwa gazowego podlega opodatkowaniu akcyzą.

Akcyza za gaz – co to?

Podatek akcyzowy jest podatkiem zharmonizowanym na poziomie całej Unii Europejskiej. Dzięki temu istnieje gwarancja jednolitego rynku UE. Podatek akcyzowy dotyczy tylko niektórych kategorii wyrobów. Obejmuje on regulacje dotyczące wyrobów akcyzowych jak: alkohol, wyroby tytoniowe, energia elektryczna i wyroby energetyczne. Wszystkie dochody z podatku akcyzowego trafiają w całości do państw członkowskich. Unia Europejska wymaga od państw członkowskich – w odniesieniu do struktury i stawek podatku akcyzowego na wyroby akcyzowe – stosowania minimalnego poziomu opodatkowania dla poszczególnych wyrobów akcyzowych. Jednak państwa członkowskie mogą ustalać i stosować wyższe stawki akcyzy w oparciu o własną politykę fiskalną. Dodatkowo – w celu spełnienia kryterium minimalnego poziomu opodatkowania – Polska (jako państwo członkowskie, które nie przyjęło wspólnej waluty) jest zobowiązana do corocznego przeglądu poziomu opodatkowania wyrobów akcyzowych, w zależności od kursu euro w stosunku do waluty krajowej na dany rok oraz ewentualnej korekty stawek podatku akcyzowego.

Akcyza na gaz do celów opałowych – zwolnienia

Zgodnie z postanowieniami Ustawy o podatku akcyzowym z dnia 6 grudnia 2008 roku, sprzedaż paliwa podlega akcyzie. Jednak ustawa przewiduje zwolnienia, między innymi zwolnienie z podatku dla sprzedaży gazu na rzecz gospodarstw domowych.

Aby uzyskać zwolnienie za nabycie gazu, na obszarze nieruchomości nie może być prowadzona działalność gospodarcza, bez względu na ilość użytego gazu, lub na części nieruchomości jest prowadzona działalność gospodarcza, w której ilość gazu nie przekracza ilości przewidzianych w ustawie.

Warunkiem zwolnienia jest sprzedaż lub zakup wyrobów gazowych w ilości mniejszej niż 10m3/h gazu ziemnego wysokometanowego grupy E i nie więcej niż 8000m3 rocznie.

Podatek akcyzowy na gaz

Wyroby gazowe – kody:

CN 2705 00 00 – gaz koksowniczy, ekspansyjny, wielkopiecowy

CN 2711 11 00 – gaz ziemny w stanie skroplonym

CN 2711 21 00 – gaz ziemny w stanie gazowym

CN 2711 29 00 – pozostałe węglowodory w stanie gazowym

Kim jest podatnik podatku akcyzowego?

Podatnikiem podatku akcyzowego jest osoba prawna, fizyczna lub jednostka organizacyjna, nieposiadająca osobowości prawnej. Dokonuje ona działań podlegających opodatkowaniu akcyzą lub wobec której zaistniał stan podlegający opodatkowaniu.

Akcyza na paliwo gazowe – moment powstania obowiązku podatkowego

Obowiązek podatkowy rozpoczyna się z dniem:

Potwierdzenie sprzedaży wyrobów gazowych fakturą lub innym dokumentem, wydanie finalnemu nabywcy gazowemu wyrobów gazowych jest związane z wystawieniem przez podatnika faktury lub tego dokumentu.

Jeśli masz wątpliwości i pytania odnośnie podatku akcyzowego, skontaktuj się z nami.

Akcyza na alkohol

Jednym z najbardziej powszechnych podatków akcyzowych jest podatek akcyzowy od alkoholu, który jest nakładany na sprzedaż napojów alkoholowych. Podatek ten jest zazwyczaj pobierany w wysokości określonego procentu ceny sprzedaży, a stawka może się różnić w zależności od rodzaju sprzedawanego alkoholu. W wielu przypadkach podatek ten jest również zróżnicowany, przy czym wyższe stawki stosuje się do droższych produktów. Podatek akcyzowy jest zazwyczaj pobierany przez rząd w punkcie sprzedaży, a firmy sprzedające alkohol są zobowiązane do okresowego przekazywania tego podatku rządowi. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować znacznymi karami, w tym grzywnami i karą pozbawienia wolności.

W jakich sytuacjach płaci się podatek akcyzowy?

Akcyza jest podatkiem nakładanym na niektóre towary, które są uważane za szkodliwe dla społeczeństwa, takie jak alkohol i tytoń. Czynności, które wymagają zapłaty akcyzy to: produkcja wyrobów akcyzowych, obrót wyrobami akcyzowymi na terenie kraju, eksport i import wyrobów, nabycie i dostawa wewnątrzwspólnotowa, nabycie lub posiadanie wyrobów akcyzowych, od których nie została zapłacona akcyza. Nakładając ten podatek, rząd jest w stanie zniechęcić do konsumpcji szkodliwych produktów, a jednocześnie pozyskać dochody na finansowanie programów publicznych.

Kategorie napojów alkoholowych a akcyza

Licencje na sprzedaż detaliczną alkoholu są wydawane przez Polski Rząd i istnieją trzy różne rodzaje licencji, w zależności od zawartości alkoholu w sprzedawanych napojach. W przypadku piwa o zawartości alkoholu do 4,5% wymagane jest pozwolenie na sprzedaż piwa. Dla alkoholi o zawartości alkoholu powyżej 4,5% do 18% (nie licząc piw w tym przedziale) wymagane jest zezwolenie na sprzedaż alkoholi średnich. A dla napojów o zawartości alkoholu powyżej 18% wymagane jest zezwolenie na sprzedaż alkoholi mocniejszych. Aby zatem oferować w sklepie wszystkie rodzaje alkoholi, należy uzyskać trzy różne zezwolenia. Proces ubiegania się o licencję na sprzedaż detaliczną alkoholu jest dość prosty i nieskomplikowany, a po uporządkowaniu wszystkich niezbędnych formalności, licencję można otrzymać stosunkowo szybko. Należy jednak pamiętać, że prawo ma ścisłe wytyczne dotyczące sprzedaży alkoholu, a każde naruszenie tych wytycznych może skutkować poważnymi karami, w tym odebraniem licencji. Dlatego ważne jest, aby zapoznać się z zasadami i przepisami przed ubieganiem się o licencję na sprzedaż detaliczną alkoholu.

Stawki akcyzowe na 2022 rok

Od 1 stycznia 2022 roku wzrosła akcyza na alkohol i obecne stawki wynoszą:

9.43 zł od hektolitra piwa,

191.00 zł od hektolitra wina,

6.903,00 zł od hektolitra etanolu (100% obj.)

Zmiana ta niewątpliwie będzie miała wpływ na branżę alkoholową, a także na konsumentów. Należy spodziewać się wyższych cen napojów alkoholowych. Może to doprowadzić do zmniejszenia poziomu konsumpcji, zwłaszcza wśród grup o niższych dochodach, które są bardziej wrażliwe na cenę. Podwyżka akcyzy może też zachęcić niektórych do sięgnięcia po tańsze alternatywy, takie jak domowe warzenie piwa czy nielegalny alkohol. Dopiero czas pokaże, jak ta zmiana wpłynie na rynek alkoholowy w Polsce.

Kiedy znakujemy alkohol banderolą?

Znak akcyzowy to specjalne oznaczenie, które umieszcza się na niektórych produktach podlegających akcyzie. Znak akcyzowy pokazuje, że podatek został zapłacony. Głównym celem znaku akcyzowego jest zapobieganie uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego. Oznaczanie wyrobów znakiem akcyzy jest obowiązkiem wszystkich producentów wyrobów akcyzowych. Oznaczenie musi być dokonane w momencie wyprowadzenia wyrobu z fabryki papierów wartościowych. Wyroby, które nie są oznaczone znakiem akcyzy nie mogą być sprzedawane. Banderola, na której wydrukowany jest znak akcyzy, musi być przymocowana do wyrobu w taki sposób, aby nie można było jej usunąć bez jej uszkodzenia. Jeżeli zostanie znaleziony wyrób, na którym znak akcyzowy został naruszony, zostanie on skonfiskowany, a osoba, która go sprzedała, będzie podlegała odpowiedzialności karnej. W celu zapewnienia, że sprzedawane są tylko produkty, które zostały prawidłowo oznaczone znakiem akcyzy, funkcjonariusze standardów handlowych mogą odwiedzać firmy, aby sprawdzić, czy spełniają one swoje obowiązki wynikające z prawa. Jeśli okaże się, że sprzedajesz produkty bez właściwego znaku akcyzy, możesz zostać ukarany grzywną lub nawet trafić do więzienia. Upewnij się więc, że przestrzegasz prawa i sprzedajesz tylko produkty, które zostały prawidłowo oznaczone znakiem akcyzy.

Akcyza na papierosy i wyroby tytoniowe

Akcyza to podatek, który jest nakładany na produkcję, sprzedaż lub konsumpcję danego towaru. Akcyza jest zazwyczaj nakładana na towary, które są uważane za szkodliwe dla zdrowia publicznego, takie jak alkohol i tytoń. W niektórych przypadkach, akcyza może być również nałożona na przedmioty, które są uważane za luksusowe, takie jak biżuteria i futra. Celem akcyzy jest uzyskanie dochodów dla rządu, a jednocześnie zniechęcenie do używania szkodliwych produktów. Chociaż akcyza może być niepopularna wśród podatników, może być również skutecznym sposobem zniechęcenia ludzi do angażowania się w działania, które są szkodliwe dla ich zdrowia.

Wyroby tytoniowe w polskim prawie

Wyrób tytoniowy to produkt wytwarzany z rośliny tytoniowej. Roślina ta należy do rodziny psiankowatych, a jej liście są suszone i wykorzystywane na wiele sposobów. Można je palić, żuć lub wąchać. Nikotyna, smoła i tlenek węgla to niektóre ze szkodliwych substancji chemicznych zawartych w wyrobach tytoniowych. Produkty tytoniowe zawierają również inne trujące substancje chemiczne. Narażenie na te substancje może powodować raka, choroby płuc, choroby serca i inne problemy zdrowotne. W dymie tytoniowym znajduje się ponad 7000 substancji chemicznych, a co najmniej 70 z nich jest znanych z wywoływania raka. E-papierosy są rodzajem wyrobu tytoniowego. W e-papierosach nie spala się liści tytoniu, jak w tradycyjnych papierosach. Zamiast tego podgrzewają płyn zawierający nikotynę i wytwarzają parę, którą użytkownik wdycha. E-papierosy nie podlegają tym samym przepisom co tradycyjne papierosy, ponieważ nie wytwarzają biernego dymu. Jednak nadal stwarzają one szereg zagrożeń dla zdrowia. Długoterminowe skutki używania e-papierosów nie są jeszcze znane, ale eksperci uważają, że nie są one bezpieczne.

Wyroby tytoniowe a reklama

W celu ograniczenia konsumpcji wyrobów tytoniowych wiele krajów wprowadziło zakazy reklamy i promocji. Jednym z tych krajów jest Polska. Zakazy te zazwyczaj zabraniają wykorzystywania telewizji, radia i mediów drukowanych do reklamowania wyrobów tytoniowych. Mogą one również obejmować inne formy reklamy, takie jak sponsoring i lokowanie produktu. Ponadto niektóre kraje zakazały sprzedaży wyrobów tytoniowych w określonych rodzajach sklepów, takich jak apteki i sklepiki szkolne. Poprzez utrudnianie ludziom kontaktu z reklamą wyrobów tytoniowych, zakazy te mają nadzieję na zmniejszenie ogólnej konsumpcji wyrobów tytoniowych.

Produkty tytoniowe i e-papierosy akcyza na rok 2022

Obecnie średnia cena detaliczna papierosów oraz średnia cena detaliczna tytoniu do palenia do celów określenia minimalnej stawki akcyzy na papierosy, oraz stawki akcyzy na wyroby nowatorskie na rok 2022 wynosi:

E-papierosy w polskim prawie

30 kwietnia 2021 r. Ministerstwo Finansów zamknęło okres zwolnienia z obowiązku oznaczania płynów do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich znakami akcyzy legalizacyjnej, dla których obowiązek podatkowy w zakresie akcyzy powstał do 31 grudnia 2020 r. Od 1 maja 2021 r. wszystkie bez wyjątku wyroby nowatorskie i płyny do papierosów elektronicznych przeznaczone do sprzedaży muszą być oznaczone znakami akcyzy skarbowej lub legalizacyjnej.

Akcyza na wyroby nowatorskie i e-papierosy będzie dotyczyć tylko wyrobów konsumowanych w Polsce. Płyny do papierosów elektronicznych wysyłane poza granice Polski nadal nie będą obciążone akcyzą, ponieważ – jak wspomniano – podatek ten dotyczy wyłącznie wyrobów konsumowanych w Polsce. Jednak wszystkie inne wyroby tytoniowe wysyłane poza granice Polski – w tym papierosy, cygara i cygaretki – nadal będą objęte akcyzą. Dlatego też przed wysyłką jakichkolwiek wyrobów tytoniowych za granicę należy upewnić się, że są one odpowiednio oznakowane znakiem skarbowym lub legalizacyjnym.

Akcyza na gaz ziemny

Akcyza to podatek nakładany na pewne towary, które są uważane za szkodliwe dla społeczeństwa lub nieodnawialne. Gaz ziemny jest jednym z zasobów naturalnych objętych akcyzą, które są opodatkowane w celu uzyskania przychodów dla rządu. Akcyza na gaz ziemny została po raz pierwszy wprowadzona w Indiach w 2005 roku.

Zgodnie z Ustawą z dnia 6 grudnia 2008 roku o podatku akcyzowym gaz ziemny był zwolniony z podatku. Dnia 31 października 2013 roku przestało obowiązywać zwolnienie z opodatkowania akcyzą gazu ziemnego. Tym samym dnia 1 listopada 2013 roku w życie weszła nowelizacja wprowadzająca akcyzę na gaz ziemny przeznaczony do celów opałowych. Jednak ustawa o podatku akcyzowym przewiduje szereg zwolnień, których przedmiotem są wyroby gazu ziemnego przeznaczone do celów opałowych.

Akcyza za gaz ziemny – zwolnienia

Znowelizowana ustawa o podatku akcyzowym przewiduje zwolnienia od obowiązku płacenia akcyzy, których przedmiotem są wyroby gazowe do celów grzewczych.

Dodatkowo nowelizacja zwalnia z obowiązku płacenia akcyzy wyroby gazowe przeznaczone do:

Podmiot pośredniczący, a finalny nabywca gazowy

Podmiot pośredniczący gazowy to taki, który:

Sprzedaż gazu ziemnego podmiotowi pośredniczącemu nie podlega opodatkowaniu akcyzą. Obowiązek podatku akcyzowego oraz rozliczenia z Urzędem Celnym spoczywają na odbiorcy. Nie musi on jednak płacić akcyzy, jeśli wykaże, że jest pośredniczącym podmiotem gazowym. w tym celu konieczne jest powiadomienie Urzędu Celnego o zamiarze rozpoczęcia działalności.

Jeśli zatem odbiorca okaże sprzedawcy kopię potwierdzenia, nie musi płacić akcyzy. W przeciwnym wypadku jest traktowany jako finalny nabywca, który jest zobowiązany zapłatą podatku według obowiązujących stawek.

Finalny nabywca gazowy jest podmiotem nabywającym lub importującym wyroby gazowe na terenie kraju. Sprzedaż gazu ziemnego takiemu nabywcy podlega opodatkowaniu akcyzą. Obowiązkiem nabywcy jest złożenie oświadczenia o celach zastosowania paliwa gazowego. Jest ono podstawą do zastosowania odpowiedniej stawki podatkowej lub zwolnienia. Nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym wprowadziła szereg zwolnień dla wyrobów gazowych. Obowiązek naliczania podatku oraz rozliczenia z Urzędem Celnym spoczywają na sprzedawcy.

Zastanawiasz się, ile wynosi akcyza na gaz ziemny? Jak i kiedy ją zapłacić?

Wysokość akcyzy na gaz ziemny

Stawki podatku akcyzowego na gaz ziemny są uzależnione od jego zastosowania i wykorzystania. Jeśli nie masz pewności jak płacić podatki akcyzowe, jakie są ich wysokości, lub jak uzyskać zwolnienie od akcyzy, skontaktuj się z nami. Grupa Vattax składającą się z kadry profesjonalistów oraz znajomości aktualnych przepisów pomoże Ci rozwiać wszelkie wątpliwości.

Akcyza na sprzedaż węgla

W Polsce węgiel wciąż jest najważniejszym paliwem opałowym gospodarstw domowych, oraz paliwem energetycznym w przemyśle.

Sprzedaż wyrobów węglowych nakazuje prowadzenia dokładnej ewidencji poprzez fakt nałożenia podatku akcyzowego na produkty energetyczne wykorzystywane do celów opałowych. Podatek akcyzowy od węgla zgodnie z Ustawą obowiązuje od dnia 6 grudnia 2008 roku.

Wyroby węglowe – trzy grupy

CN 2701 – węgiel, brykiet i podobne paliwa stałe z węgla

CN 2702 – węgiel brunatny, aglomerowany (z wyłączeniem gagatu)

CN 2704 00 – koks, półkoks pochodzące z węgla, węgla brunatnego, torfu

Akcyza od węgla – sprzedaż wyrobów węglowych

Sprzedając węgiel podmiotowi, który nie jest uprawniony do zwolnienia z podatku akcyzowego, do ceny netto konieczne jest doliczenie kwoty akcyzy. Akcyza dotyczy zamówień wyrobów węglowych powyżej 200 kilogramów.

Stawka akcyzy dla wyrobów węglowych o przeznaczeniu opałowym wynosi 1,28 PLN/GJ.

Wartość podatku akcyzowego dla różnych rodzajów wyrobów węglowych wynosi:

Rodzaj wyrobu węglowegoGJ/MgPLN/Mg
CN 270123,830,46
CN 27028,611,01
CN 2704 0027,535,2

Mg – megagram (1000 kg – tona)

Sprzedaż węgla a akcyza – kiedy muszę płacić akcyzę?

W ramach ustawy o wyrobach węglowych przedmiotem opodatkowania akcyzą jest:

Pośredniczący podmiot węglowy sprzedający wyroby węglowe finalnemu nabywcy na terenie kraju powinien ujawniać takie dane jak:

Zakup węgla na potrzeby firmy

Zwolnienie od konieczności płacenia podatku akcyzowego wymaga zgłoszenia odpowiednich danych i dokumentów do Urzędu Celnego właściwego dla miejsca zamieszkania, bądź miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Otrzymując dokument o zwolnieniu z podatku akcyzowego, nie ma konieczności wnoszenia opłaty akcyzowej. Natomiast w przypadku braku otrzymania takiego dokumentu wniesienie opłaty jest niezbędne.

Analiza finansowa firmy

Analiza finansowa firmy dostarcza wielu cennych informacji na temat sytuacji ekonomicznej danego przedsiębiorstwa. Każda firma ostatecznie staje przed koniecznością dokładnego sprawdzenia finansów, ustalenia, czy przynosi ona zyski, czy straty oraz zweryfikowania podejmowanych inwestycji. Jak przeprowadzana jest analiza firmy oraz jakie informacje możemy otrzymać na jej podstawie?

Czym jest analiza finansowa firmy?

Analiza finansowa firm to element analizy ekonomicznej, który dostarcza kluczowych informacji na temat finansowego funkcjonowania przedsiębiorstwa. Pozwala przyjrzeć się konkretnym obszarom finansowym, co umożliwia wyciągnięcie wniosków na temat aktualnego stanu firmy. Dzięki dobrze przeprowadzonej analizie finansowej możliwa jest dokładna obserwacja konkretnych obszarów działalności, co jest niezbędne przy podejmowaniu decyzji na temat jej dalszego rozwoju i planowanych inwestycji. Ponadto analiza finansowa firmy umożliwia optymalizację zysków i strat, wskazując na obszary działalności, które przestają być opłacalne. Dzięki analizie sytuacji finansowej potencjalni, jak i obecni inwestorzy otrzymują informację na temat sposobu zarządzania przedsiębiorstwem. Jest to również brane pod uwagę przy podejmowaniu decyzji kredytowych lub przyznawania dofinansowań. Ogólnie rzeczy biorąc analiza finansowa firm to przydatne narzędzie pozwalające ocenić rentowność, wypłacalność i zadłużenie danego przedsiębiorstwa.

Analiza sytuacji finansowej firmy – krok po kroku

Z racji tego, że analiza finansowa firm dostarcza kluczowych informacji na temat sytuacji ekonomicznej, jest to dość długi i złożony proces obejmujący wiele aspektów. Analizę sytuacji finansowej przedsiębiorstwa można podzielić na dwa etapy, które mają na celu kompleksową ocenę stanu finansowego. Pierwszym krokiem jest wstępna analiza sprawozdań finansowych. Skupia się ona na ocenie struktury i dynamiki finansowej firmy. W jej skład wchodzą analiza pionowa oraz analiza pozioma. Analiza pionowa sprawdza stopień udziału trwałych oraz obrotowych aktywów we wszystkich aktywach danego przedsiębiorstwa. Ustala również udział własnego kapitału, zobowiązań oraz rezerwy na zobowiązania w pasywach. Analiza pionowa pomaga również ustalić udział poszczególnych przychodów oraz kosztów w całości tych elementów. Dzięki temu otrzymujemy pełen obraz struktury finansowej firmy. Z kolei analiza pozioma sprawdza zmiany wartości w poszczególnych pozycjach bilansu. Drugim etapem jest analiza wskaźników sprawozdań finansowych. Jest to uzupełnienie analizy wstępnej poprzez zbadanie czterech obszarów:

  1. Rentowności – wyznacza zyski oraz ogólną sytuację finansową przedsiębiorstwa. Bada się rentowność sprzedaży, aktywów, a także kapitału własnego.
  2. Płynności – udziela informacji na temat zdolności do regulowania zobowiązań finansowych.
  3. Rotacji należności – informuje na temat terminowego ściągania należności oraz określa średnią ilość dni, po których firma otrzymuje należne kwoty od kontrahentów.
  4. Zadłużenia – stopień pokrycia aktyw przedsiębiorstwa przez obcy kapitał. Im większy jest procent obcego kapitału, tym większe zadłużenie firmy. Zakłada się, że nie powinien przekraczać 66%).

Rodzaje analizy finansowej

Analiza kosztów firmy może występować pod trzema różnymi postaciami. Każda z nich wykonywana jest w innym celu oraz obejmuje inny zakres zainteresowań. Wyróżniamy:

Analiza finansowa firmy – jak często ją przeprowadzać?

Częstotliwość przeprowadzania analizy firmy zależy od specyfiki danej branży. Niektóre sektory gospodarki są na tyle dynamiczne, że wymagają cotygodniowego przeprowadzania analiz finansowych, z kolei w przypadku innych branży może być to miesiąc, kwartał, a nawet rok. Niezależnie od częstotliwości jej wykonywania warto, aby analiza sytuacji finansowej firmy była przeprowadzona przez sprawdzoną i zaufaną firmę, co pozwoli otrzymać rzeczywisty obraz sytuacji finansowej Twojego przedsiębiorstwa.

 

Na czym polega prawo obrotu gospodarczego?

Rozpoczynając prowadzenie działalności gospodarczej, warto poznać podstawy prawa gospodarczego. Ta dziedzina prawa reguluje prawne aspekty działalności gospodarczej, począwszy od założenia spółki, a skończywszy na sprzedaży towarów i usług. Prawo gospodarcze obejmuje wszystkie zagadnienia, od prawa umów po prawo pracy. Jeśli rozpoczynasz lub prowadzisz działalność gospodarczą, ważne jest, abyś posiadał podstawową wiedzę na temat prawa, które ma zastosowanie do Twojej działalności.

Czym jest prawo gospodarcze? 

Prawo gospodarcze zawiera normy prawne dotyczące stosunków między państwem, osobami prawnymi, fizycznymi, a także instytucjami, które mogą być podmiotem tych transakcji. Charakterystyczny dla prawa gospodarczego jest brak jednego, głównego kodeksu, który określałby wszystkie normy prawne z jego zakresu. Dzieli się na wiele odłamów, a każdy z nich skupia się na innym obszarze prawa gospodarczego. Należy również podkreślić, że prawo obrotu gospodarczego odnosi się do zachowań o charakterze legalnym. Charakterystyczne jest również to, że jeśli rozpatrujemy prawo obrotu gospodarczego jako zespół stosunków, nie jest wymagane, aby obydwa podmioty prowadziły działalność gospodarczą, wystarczy jeden. Przykładem takiego stosunku jest korzystanie z konta bankowego, gdzie konsument może, ale nie musi prowadzić działalności gospodarczej. Rozumiejąc i stosując się do obowiązującego prawa gospodarczego, firmy mogą działać sprawnie i unikać kosztownych sporów prawnych.

Czym zajmuje się prawo obrotu gospodarczego?

Prawo obrotu gospodarczego skupia się na ochronie prawnej całokształtu zachowań o charakterze gospodarczym, które na swoim celu mają osiągnięcie zysku. Jest to więc regulowanie praw i obowiązków przedsiębiorców, a celem prawa gospodarczego jest promowanie uczciwego handlu i ochrona interesów przedsiębiorców i konsumentów. Prawo gospodarcze obejmuje takie dziedziny prawa, jak umowy, pośrednictwo, prawo pracy, upadłość, własność intelektualna i prawo antymonopolowe. Reguluje również działania organów państwa wpływające na sferę gospodarczą. Obowiązuje zasada wolności gospodarczej, zgodnie z którą państwo nie może utrudniać i ograniczać działalności gospodarczej, jednak pewne regulacje są dopuszczalne i potrzebne, aby zapewnić ochronę rynku kontrahentów i bezpieczeństwa obrotu.

Prawo obrotu gospodarczego jest powiązane także z ekonomią, ponieważ stosunki dotyczące wymiany dóbr i usług podlegają prawom rynkowym. Oznacza to, że do ustalania norm prawnych należy brać również pod uwagę zjawiska ekonomiczne. Prawo gospodarcze powinno być odpowiednio aktualizowane w związku ze zmianami gospodarczymi. Przykładem takiej zmiany może być rozwój rynku i sprzedaży internetowej. Cały czas powstają nowe regulacje wpływające na stosunki między przedsiębiorcą a konsumentem, zawieranie wirtualnych umów, czy weryfikowanie tożsamości w internecie. Wraz z dalszym rozwojem tej branży, będą istniały coraz bardziej szczegółowe przepisy określające działanie przedsiębiorstw internetowych

Prawo gospodarcze a wolność gospodarcza

Prawo gospodarcze reguluje funkcjonowanie przedsiębiorstw, jednak musi mieć na uwadze wolność gospodarczą i równość przedsiębiorców. Wolność gospodarcza oznacza, że każdy, kto ma do tego środki i jest w gotów ponieść ryzyko, ma prawo założyć działalność gospodarczą. Państwo nie może ingerować w rodzaj zakładanej działalności, chyba że jest ona niezgodna z obowiązującym prawem. Równość przedsiębiorców oznacza, że wszystkie podmioty prowadzące działalność gospodarczą muszą spełnić jednakowe wymagania podczas rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej. Wolność gospodarcza jest niezbędna dla wzrostu gospodarczego i dobrobytu. Pozwala firmom rozwijać się i tworzyć miejsca pracy, a konsumentom daje większy wybór i większe możliwości.

Ostatecznie prawo gospodarcze jest ważnym narzędziem dla firm każdej wielkości. Rozumiejąc i przestrzegając prawa, firmy mogą zmniejszyć swoje ryzyko i odpowiedzialność oraz stworzyć stabilniejszą i lepiej prosperującą przyszłość.

Co to są aktywa?

Aktywa są jedną z najważniejszych pozycji w bilansie firm. Niezależnie od tego, czy wykorzystywane są, by zwiększyć przychód, czy jako zabezpieczenie przy zaciąganiu pożyczki, istnieje szeroki zakres zastosowań aktywów. Istnieje jednak wiele różnych rodzajów aktywów, jak aktywa bieżące, aktywa firmy, aktywa operacyjne, czy aktywa niematerialne.

Aktywa definicja – dowolny zasób o wartości ekonomicznej, który osoba fizyczna, korporacja lub kraj posiada, lub kontroluje z oczekiwaniem, że przyniesie przyszłe korzyści. Aktywa są wykazywane w bilansie firmy i są kupowane lub tworzone w celu zwiększenia wartości firmy, lub korzyści dla działalności firmy. Aktywa można traktować jako coś, co w przyszłości może generować przepływy pieniężne, zmniejszać wydatki lub poprawiać sprzedaż. Mogą być to nieruchomości, inwestycje, patenty, czy sprzęt biurowy.

Rodzaje aktywów

Mówiąc o aktywach w rachunkowości, mamy na myśli różne kategorie: aktywa bieżące, środki trwałe, aktywa materialne, wartości niematerialne, aktywa operacyjne i aktywa nieoperacyjne. Aktywa mogą należeć do wielu kategorii. Na przykład, budynek jest przykładem środka trwałego i aktywa materialnego. Prawidłowa klasyfikacja aktywów w rachunkowości pomaga w prawidłowej ocenie kapitału obrotowego firmy. A zrozumienie różnicy między aktywami materialnymi i niematerialnymi jest ważnym elementem oceny ryzyka i wypłacalności.

Aktywa bieżące co to jest?

Aktywa bieżące nazywane również aktywami obrotowymi,to krótkoterminowe zasoby gospodarcze, które w ciągu jednego roku można zamienić na środki pieniężne lub ich ekwiwalenty. Chociaż gotówkę łatwo jest wycenić, księgowi okresowo dokonują ponownej oceny możliwości odzyskania zapasów i należności. Mają duże znaczenie w płynnym funkcjonowaniu firmy. Mogą być to:

Środki trwałe

Środki trwałe to zasoby długoterminowe, takie jak meble, sprzęt i budynki. Środki trwałe nie mogą być zamienione na środki pieniężne lub ich ekwiwalenty w ciągu jednego roku obrotowego. Są one również określane jako „aktywa trwałe” lub „aktywa długoterminowe” Korekta z tytułu starzenia się środków trwałych jest dokonywana na podstawie okresowych odpisów zwanych amortyzacją, które mogą odzwierciedlać utratę zdolności zarobkowych środka trwałego lub nie. Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości dopuszczają amortyzację dwoma metodami. Metoda liniowa zakłada, że środek trwały traci swoją wartość proporcjonalnie do okresu użytkowania, natomiast metoda przyspieszona zakłada, że środek trwały traci swoją wartość szybciej w pierwszych latach użytkowania. Do środków trwałych zaliczane są:

Co to aktywa finansowe?

Aktywa finansowe to inwestycje w aktywa i papiery wartościowe innych instytucji. Aktywa finansowe obejmują akcje, obligacje państwowe i korporacyjne, akcje uprzywilejowane i inne hybrydowe papiery wartościowe. Aktywa finansowe są wyceniane w zależności od kategoryzacji inwestycji i motywu jej działania.

Aktywa materialne

Aktywa materialne to aktywa, które mają fizyczne istnienie. Powinny przynosić korzyści wykraczające poza bieżący rok, takie jak sprzęt produkcyjny lub budynki, są nazywane aktywami „długożyciowymi”. Niektóre z nich określane są mianem aktywów marnujących, co oznacza, że ich wartość maleje w ograniczonym okresie. Aktywa rzeczowe, kwalifikujące się do tracących na wartości, obejmują sprzęt produkcyjny i pojazdy, które z czasem zużywają się lub stają się przestarzałe. Aby odzwierciedlić marnowanie wartości aktywów w czasie, księgowi zmniejszają wartość aktywów w bilansie, stosując amortyzację dla środków trwałych. Aktywa materialne to na przykład:

Aktywa niematerialne

Aktywa niematerialne, jak sama nazwa wskazuje, nie mają fizycznej obecności, ale oferują długoterminową wartość firmie. Jest to ważna klasa aktywów, która obejmuje takie rzeczy, jak własność intelektualna, jak na przykład patenty lub prawa autorskie, zobowiązania umowne i wartość firmy. Niektóre aktywa finansowe, takie jak akcje lub kontrakty na instrumenty pochodne, są również niematerialne. Rachunkowość wartości niematerialnych różni się w zależności od rodzaju aktywów i można je corocznie amortyzować lub testować na utratę, lub wzrost wartości. Wartości niematerialne, takie jak patenty, również kwalifikują się do marnowania aktywów, ponieważ mają ograniczony okres użytkowania przed wygaśnięciem. Kilka przykładów aktywów niematerialnych:

Aktywa operacyjne

Aktywa operacyjne definicja – aktywa, które umożliwiają firmie generowanie przychodów poprzez podstawowe operacje biznesowe. Należą do nich:

Aktywa nieoperacyjne

Aktywa nieoperacyjne to aktywa, które nie pomagają firmie generować przychody poprzez podstawową działalność biznesową, ale mogą nadal pomagać w generowaniu zarobków w inny sposób. Może być to:

Aktywa firmy

Aktywa firmy definicja – to aktywa zapewniające firmie wartość, ponieważ mogą być wykorzystywane do produkcji towarów, finansowania operacji i napędzania wzrostu. Aktywa obejmują elementy fizyczne, takie jak maszyny, mienie, surowce i zapasy oraz elementy niematerialne, takie jak patenty, prawa autorskie i inną własność intelektualną. Firmy rozliczają swoje aktywa w swoich bilansach i kategoryzują je na podstawie zestawu kryteriów, które odzwierciedlają ich płynność lub to, jak łatwo można je zamienić na gotówkę.

Skąd wiedzieć co jest aktywem?

Aktywa to coś, co zapewnia bieżącą, przyszłą lub potencjalną korzyść ekonomiczną osobie fizycznej, lub innej jednostce. Aktywa to zatem coś, co jest Twoją własnością lub coś, co jest Ci dłużne — komputer stacjonarny, krzesło lub samochód są aktywami.

Jak działają różne rodzaje aktywów?

Powyżej przedstawiliśmy przewodnik po różnych rodzajach aktywów, ale jeśli chodzi o rodzaje aktywów w bilansie, jest trochę inaczej. Rejestrując aktywa firmy, nie ma potrzeby kategoryzowania swoich aktywów na tak szczegółowym poziomie. W większości przypadków w bilansie występują tylko dwa rodzaje aktywów: aktywa obrotowe i środki trwałe. Ponadto wartości niematerialne stwarzają problemy z klasyfikacją różnych rodzajów aktywów w rachunkowości, ponieważ bardzo trudno jest im przypisać wartość. W każdym razie nie ma standardowej metody wyceny.

Należy również zauważyć, że różne rodzaje aktywów w rachunkowości są rozliczane w różny sposób. Chociaż oba procesy opisują podobne rzeczy, amortyzacja jest stosowana do aktywów materialnych, jak i do aktywów niematerialnych. Ważne jest, by wycena była wykonana profesjonalnie, ponieważ amortyzacja może mieć znaczący wpływ na dochód firmy podlegający opodatkowaniu.

Aktywa co to jest?

Jeśli wciąż masz wątpliwości odnośnie aktywów,lub chcesz dowiedzieć się, jak firma może wykorzystać aktywa do generowania sprzedaży? W Vattax, pracownicy posiadający uprawnienia doskonale znają przepisy prawa gospodarczego i podatkowego, współpracując w sposób indywidualny z dbałością o wysoką jakość świadczonych usług. Warto skorzystać z naszej oferty!